Voiko kotisiivouksen saada ilman arvonlisäveroa?

Tietyillä perusteilla kotisiivouksen voi saada arvonlisäverottomana. Arvonlisäverolaki mahdollistaa sen, että sosiaalihuollon tarpeessa oleva henkilö saa kotisiivouksen ilman arvonlisäveroa, kun palvelu tuotetaan kotipalvelun tukipalveluna.

Tässä artikkelissa käymme läpi, milloin kotisiivouksen voi saada ilman arvonlisäveroa, kuka on siihen oikeutettu ja miten se käytännössä toteutetaan.

Milloin kotisiivouksen voi saada arvonlisäverottomana?

Arvonlisäverolain mukaan sosiaalihuoltona tapahtuvasta palvelujen myynnistä ei suoriteta arvonlisäveroa. Siivous kuuluu tähän silloin, kun se myydään sosiaalihuollon tarpeessa olevalle henkilölle kotipalvelun tukipalveluna. Siivousta ei siis lasketa arvonlisäverolliseksi kotisiivoukseksi, vaan sosiaalihuoltopalvelun osaksi. (Verohallinto)

Käytännössä tämä tarkoittaa, että kotisiivouksen voi saada ilman arvonlisäveroa silloin, kun asiakkaan toimintakyky on alentunut ja siivous on osa laajempaa kotipalvelun kokonaisuutta. Palvelun sisältö on sama kuin arvonlisäverollisessa siivouksessa, mutta laskutus on erilainen.

Kuka on oikeutettu arvonlisäverottomaan kotisiivoukseen?

Kun henkilön toimintakyky on alentunut, hän on oikeutettu arvonlisäverottomaan kotisiivoukseen. Avuntarve voi olla tilapäistä tai jatkuvaa, eikä lääkärintodistusta tai sosiaaliviranomaisen päätöstä tarvita. Riittää, että tilanne täyttää sosiaalihuollon edellytykset. (Verohallinto)

Tyypillisiä tilanteita ovat esimerkiksi:

• Ikääntyminen ja siihen liittyvä toimintakyvyn lasku
• Sairaus tai vamma, joka rajoittaa kotitöiden tekemistä
• Leikkauksesta toipuminen tai muu tilapäinen liikuntarajoite
• Muistisairaus, joka vaikeuttaa arjen askareiden hoitamista
• Synnytyksen jälkeinen vaihe tai muu kuormittava perhetilanne
• Omaishoitajan väsyminen, kun omat voimavarat eivät riitä siivoamiseen

(Verohallinto)

Edellytykset palveluntuottajalle

Kaikki siivousfirmat eivät voi laskuttaa palvelua ilman arvonlisäveroa. Palveluntuottajan on täytettävä muutamia edellytyksiä:

Rekisteröinti tai ilmoitus. Palveluntuottajan on oltava rekisteröitynyt kansalliseen Soteri-rekisteriin, jota Valvira ylläpitää, tai tehnyt hyvinvointialueelle ilmoituksen tuottamistaan sosiaalihuollon tukipalveluista. Vuoden 2024 alusta lähtien palveluntuottajien tiedot on koottu Soteri-järjestelmään. (Verohallinto)

Kirjallinen sopimus. Asiakkaan ja palveluntuottajan välillä on oltava kirjallinen sopimus siitä, että palvelu tuotetaan sosiaalihuoltopalveluna.

Palvelusuunnitelma. Asiakkaan kanssa on tehtävä palvelu- tai hoitosuunnitelma, jossa kuvataan sosiaalihuollon tarpeen peruste, asiakkaan toimintakyky ja tarvittavat palvelut. (Verohallinto)

Nimetty vastuuhenkilö ja omavalvontasuunnitelma. Palveluntuottajalla on oltava nimettynä palvelun laadusta vastaava henkilö ja omavalvontasuunnitelma.

Näiden edellytysten tarkoitus on varmistaa, että arvonlisäverottomuus koskee vain aidosti sosiaalihuollon tarpeeseen vastaavia palveluja.

Näin arvonlisäveroton kotisiivous tilataan

Prosessi on käytännössä yksinkertaisempi kuin moni luulee. Kotisiivouksen tilaaminen ilman arvonlisäveroa etenee tavallisesti näin:

1. Ota yhteyttä palveluntuottajaan. Kerro tilanteestasi ja siitä, että olisit kiinnostunut arvonlisäverottomasta kotisiivouksesta. Palveluntuottajan on täytettävä sosiaalihuollon palveluntuottajan edellytykset.

2. Kuvaile avuntarvettasi. Riittää, että kerrot omin sanoin, miten toimintakykysi on alentunut ja mitä apua kaipaat. Virallisia lausuntoja ei tarvita.

3. Palvelusuunnitelma ja sopimus. Palveluntuottaja laatii kanssasi kirjallisen sopimuksen ja palvelusuunnitelman. Näissä määritellään palvelun sisältö ja käyntitiheys.

4. Siivous alkaa. Kun sopimus on tehty, siivous tuotetaan sosiaalihuoltopalveluna ja lasku on arvonlisäveroton.

Voiko kotitalousvähennyksen saada myös arvonlisäverottomasta kotisiivouksesta?

Kyllä. Kotitalousvähennys ja arvonlisäverottomuus ovat kaksi eri etua, jotka voi hyödyntää yhtä aikaa. Koska palvelun hintaan ei tässä tapauksessa sisälly arvonlisäveroa lainkaan, vähennys lasketaan suoraan siitä hinnasta, jonka olet maksanut. (Verohallinto)

Kokonaissäästö on merkittävä: ensin hinnasta jää pois arvonlisävero, ja sen jälkeen työn osuudesta saa vielä kotitalousvähennyksen verotuksessa.

Kaipaatko apua kotisi siivoukseen?

Hoidamme siivouksen puolestasi. Muistathan myös hyödyntää kotitalousvähennyksen. Ota yhteyttä, niin sovitaan sinulle sopiva palvelu ja aikataulu. Voit jättää halutessasi myös soittopyynnön meille ja olemme sinuun yhteydessä mahdollisimman pian.

Usein kysytyt kysymykset arvonlisäverottomasta kotisiivouksesta

Tarvitsenko lääkärintodistuksen?
Et. Virallisia lausuntoja ei tarvita. Riittää, että kerrot tilanteestasi palveluntuottajalle ja teette yhdessä palvelusuunnitelman. (Verohallinto)

Onko arvonlisäverottomuus pysyvä vai määräaikainen?
Se voi olla molempia. Avuntarve voi olla tilapäinen, kuten leikkauksesta toipumisen aika, tai jatkuva, kuten ikääntymiseen liittyvä toimintakyvyn lasku. (Verohallinto)

Kuka voi myydä arvonlisäverotonta kotisiivousta?
Vain palveluntuottaja, joka on rekisteröitynyt Soteri-rekisteriin tai tehnyt ilmoituksen hyvinvointialueelle, ja joka täyttää muut Verohallinnon asettamat edellytykset.

Voiko omainen tilata palvelun läheiselleen?
Kyllä. Omainen voi ottaa yhteyttä palveluntuottajaan ja sopia palvelun järjestämisestä esimerkiksi ikääntyneen vanhempansa puolesta.

Lähteet

Verohallinto (2024). Sosiaalihuoltopalvelujen arvonlisäverotus. Saatavilla: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48131/sosiaalihuoltopalvelujen-arvonlisaverotus3/

Verohallinto (2026). Kotitalousvähennys. Saatavilla: https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/vahennykset/kotitalousvahennys/

Veronmaksajain Keskusliitto. Miksi maksan ostamistani sosiaalipalveluista arvonlisäveroa? Saatavilla: https://www.veronmaksajat.fi/neuvot/yritysverotus/yrityksen-verotus/arvonlisaverotus-ja-valmisteverotus/2023/miksi-maksan-ostamistani-sosiaalipalveluista-arvonlisaveroa/

Arvonlisäverolaki 1501/1993, 37–38 b §. Finlex. Saatavilla: https://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1993/19931501

Kotiapusi (2026). Kotisiivous. Saatavilla: https://www.kotiapusi.fi/palvelut/kotisiivous